De fleste tror, at et testamente lader dig fordele arven, præcis som du vil. Det passer kun halvt. En stor del af din formue er allerede lovet væk, før du sætter din underskrift, og det gælder især, hvis du har børn fra tidligere forhold. Spørgsmålet er derfor ikke, om dine børn arver, men hvor meget du kan flytte rundt på resten.
Reglerne bliver hurtigt tekniske, og et fagligt overblik betaler sig, inden du beslutter dig. Hos Familieadvokat kan du få hjælp til testamente og arv, og længere nede kigger vi også på, hvad afgiften betyder for det, arvingerne til sidst står tilbage med, hvor reglerne for boafgift og arveafgift bliver relevante.
Hvad er tvangsarv, og hvor lidt kan et barn nøjes med?
Tvangsarv er den del af arven, du ikke kan skrive dig fri af. Efter arveloven udgør tvangsarven en fjerdedel af det, hvert barn ellers ville arve. De resterende tre fjerdedele kaldes friarv, og dem råder du frit over i et testamente.
Et eksempel gør det håndgribeligt. Efterlader du 1.200.000 kr. og har ét barn uden ægtefælle i billedet, ville barnet uden testamente arve det hele. Vil du begrænse barnet mest muligt, kan du med et testamente skære arven ned til tvangsarven på 25 procent, altså 300.000 kr. De sidste 900.000 kr. kan du give til hvem du vil.
Kan du så gøre et barn helt arveløst? Nej. Et barn er livsarving, og livsarvinger kan du ikke skrive ud af arven. Den eneste vej til nul er, at barnet selv giver et frivilligt arveafkald. Det er også derfor, det såkaldte “sort får-testamente” i praksis betyder, at barnet får sin tvangsarv og ikke en krone mere.
Loftet, som mange sider gengiver forkert
Har du en meget stor formue, findes der en ekstra håndtag i arvelovens § 5, stk. 2. Her kan du i et testamente sætte et loft over, hvor stor en arvelod hvert barn får. I 2026 er grænsen 1.580.000 kr. per barn, fastsat i Justitsministeriets bekendtgørelse nr. 1416 af 24. november 2025. Alt derudover bliver friarv, som du frit kan fordele, for eksempel til en ny ægtefælle, bonusbørn eller velgørenhed.
Vær opmærksom her: en del testamentesider på nettet skriver stadig 1.550.000 kr. eller ældre tal. Beløbet reguleres hvert år, og et anakronistisk tal i et testamente kan give arvinger en anledning til at rejse tvivl. Præcision er ikke pedanteri, når der er millioner på spil.
Sammenbragte familier: hvor det bliver kompliceret
Regnestykket ovenfor holder, så længe der kun er én forælder og fælles børn. Så snart der er en ægtefælle og børn fra tidligere forhold i samme bo, ændrer rækkefølgen sig.
Din efterlevende ægtefælle har nemlig en beskyttelse, der går forud for børnenes tvangsarv i mindre boer. Det kaldes suppleringsarv, og den sikrer ægtefællen et minimumsbeløb, uanset hvad testamentet siger. I 2026 er beløbet 950.000 kr. Er boet mindre end det, tømmer ægtefællen reelt boet, før særbørnene når at få deres tvangsarv udbetalt. For mange familier er det den vigtigste, og mest oversete, mekanisme i hele arveretten.
Kombinationssæreje: greb, der kan halvere børnenes tvangsarv
Vil du beskytte din nuværende ægtefælle endnu mere på bekostning af børnenes andel, findes der en mere avanceret model. Ved først at oprette en ægtepagt med kombinationssæreje og derefter et testamente kan tvangsarven til dine børn i praksis halveres. Det er en to-trins-konstruktion, hvor rækkefølgen betyder alt, og det er ikke noget, man bør sætte op på egen hånd.
Særbørn kaster også en anden skygge. Vil den længstlevende gerne sidde i uskiftet bo, kræver det særbørnenes samtykke. Fælles børn skal ikke spørges, men et særbarn kan blokere, og det sker oftere, end folk regner med, når relationerne mellem stedfamiliens medlemmer er kølige.
Fra tvangsarv til afgift: hvad arvingerne står tilbage med
Når arven endelig fordeles, tager staten sin del. Boafgiften, som før hed arveafgift, er 15 procent af det, der overstiger bundfradraget. I 2026 er bundfradraget 392.300 kr. per dødsbo. Har den længstlevende siddet i uskiftet bo, gives der to bundfradrag, når boet skiftes efter nummer to, altså 784.600 kr.
Fjernere arvinger, for eksempel søskende, betaler oveni en tillægsboafgift på 25 procent, så den effektive sats når op omkring 36 procent. Her sker der noget interessant i 2027: fra 1. januar rykker søskende ned i den lave klasse og slipper for tillægsboafgiften. Planlægger du et bo, hvor søskende arver, kan det tidsmæssige altså få reel betydning.
Det er her, tvangsarv og afgift smelter sammen til én pointe. Du kan ikke fjerne dine børns tvangsarv, men du kan påvirke, hvor stor en del af formuen der overhovedet bliver bundet af den, og hvordan resten fordeles, så mindst muligt forsvinder i afgift. Den øvelse begynder ikke ved skifteretten. Den begynder ved skrivebordet, mens du stadig kan bestemme.
